Бюджетирование Активов и Обязательств

Бюджетирование и План-Фактный контроль состояния и движения Операционных Активов и Обязательств играет ключевую роль в мотивации Руководителей Сегментов Бизнеса и Ведущих Специалистов на рациональное востребование и использование Ресурсов Компании.

Форма, представленная ниже, может использоваться, как Плановая и Отчётная.

 

 

Левая колонка с цифровыми значениями отображает Балансовые показатели на начало периода, промежуточные колонки - приросты и снижения по Балансовым статьям в течение периода, результирующие в Балансовых показателях конца периода.

Движения по Балансовым статьям формируют влияние Операционной Деятельности на Денежный Поток (правая крайняя колонка).

В приведённом примере существенный прирост остатков готовой продукции, прочих запасов и предоплат поставщикам образует Отток Денежных Средств, т.е. востребование дополнительных ресурсов Компании.

Однако этот эффект компенсируется снижением Дебиторской Задолженности, ростом Задолженности перед Поставщиками, а также Задолженности по Оплате Труда.

Понятно, что движение по каждой из представленных Балансовых статей требует согласования с исполнителями на стадии формирования Бюджета и анализа при получении Фактических данных.

Задача построения Бюджетов и Отчётности, тем не менее, будет иметь наиболее эффективное решение в случае детализации Балансовых статей, достаточной для определения Зон Ответственности и построения на этой основе Системы Мотивации Рационального потребления Ресурсов Компании.