Мотивация Рационального Востребования Капитала

Эффективное управление Бизнесом требует не только стимулирования продаж, контроля затрат  с целевой задачей повышения прибыли.

Критичным является также размер ресурсов, требуемых для достижения результатов.

Каждый сегмент Бизнеса потребляет инвестиционный ресурс для осуществления деятельности и стимулирование рационального востребования этого ресурса - не менее значимая задача управления, чем контроль выручки или затрат.

Ниже приводится пример сводного Отчёта о возрастной структуре Дебиторской, Кредиторской задолженности, а также об Оборачиваемости Запасов торгового подразделения.

Такой отчёт позволяет:

  • Осуществлять мониторинг текущего состояния, состава и динамики Дебиторской, Кредиторской задолженности и Запасов;
  • Выявить Активы имеющие признаки "балласта". Т.е. Активы, находящиеся в неактивном состоянии;
  • Установить целевые / бюджетные значения для названных сегментов деятельности;
  • Применить систему начисления "Платы за Капитал" как вычета из Прибыли конкретного сегмента Бизнеса для определения основы для премирования за результаты деятельности.

Начнём с Отчёта о возрастной структуре Дебиторской Задолженности.

 

Отчёт показывает:

  • Сумму задолженности на отчётную дату;
  • Структуру задолженности по сроку возникновения;
  • Динамику дебиторской задолженности в разрезе по сравнению с прошлым периодом;
  • Исполнение подразделением норматива Дебиторской задолженности (в данном примере фактическая задолженность ниже лимита на сумму 221.383);

В данном конкретном случае использован также дополнительный инструмент управления ДЗ.

Выделяется часть ДЗ, называемая "Утверждённая возрастная ДЗ". Под этим понимается и рассчитывается размер Дебиторской задолженности Клиентов, имеющих особый статус. Как правило, это крупные Клиенты, отсрочка по платежам для которых составляет 90 дней и более.

Торговое подразделение, не имеющее возможности влиять на Клиентов такого вида, освобождается руководством Компании от ответственности за сроки поступления платежей.

Однако вся сумма возрастной дебиторской задолженности сверх "Утверждённой ДЗ" будет квалифицирована в Управленческом Учёте как "Сомнительная ДЗ". На сумму "Сомнительной ДЗ" будет начислен штраф - вычет из прибыли подразделения.

Важно!  В данном подходе не важно просрочена данная ДЗ или нет. Важен возраст. Это сделано для того, чтобы стимулировать сокращение отсрочек по Клиентским платежам при заключении Договоров. 

Начисление вычета из Прибыли Подразделения за "Сомнительную ДЗ" будет произведено наряду с другими начислениями по Дебиторской Задолженности и Товарным Запасам, как будет показано ниже.

В части ДЗ по подразделению это может выглядеть так:

  

Таким образом, из прибыли Торгового подразделения будет произведён вычет 38.312 за использование Корпоративного ресурса = замораживание средств в ДЗ.

Теперь перейдём к оценке состояния Товарных Запасов Торгового подразделения на отчётную дату.

  

Общая схема аналогична предыдущей, но со своими нюансами.

Итак, есть сумма Товарных Остатков на отчётную дату, есть представление сумм остатков по срокам оборачиваемости, есть доли быстро и не быстро оборачиваемых запасов в общей сумме ТЗ, динамика по сравнению с предыдущим отчётным периодом.

Есть общий показатель оборачиваемости за отчётный период - 40,3 дня и есть утверждённый бюджетный норматив на отчётный период (может быть разным по периодам) - 30 дней.

В данном примере лимит ТЗ превышен на 900.371, за что будет начислен вычет из прибыли по особой ставке "платы за капитал".

Но есть ещё один объект управления. Это - низкооборачиваемые запасы. Сумма их значительна - 67% от общей суммы запасов и она выросла на 5% по сравнению с предыдущим отчётным периодом. Речь снова идёт о "локализации" балластных активов и методах стимулирования эффективной работы с ними.

При установлении бюджетных параметров - целевых показателей Торгового подразделения вопрос о сокращении низкооборачиваемых ТЗ обсуждался с Исполнителем. Было согласовано, что в отчётном периоде Исполнитель берёт на себя обязательства по доведению размера низкооборачиваемых запасов до 1.750.000.

Вот откуда появились строки отчётности "Оборачиваемость>90 дней План месяца" и "Превышение плана". 

В нашем примере Исполнитель не справился с задачей сокращения низкооборачиваемых ТЗ до уровня 1.750.000 в текущем месяце и отставание от планового задания составило 631.916.

Есть ещё один нюанс приведённого отчёта. Это графа "Нет Продаж". В данном конкретном случае речь идёт о товарах, ни одной единицы которых не было продано за последние 6 месяцев.

Если величина ТЗ категории "Нет Продаж" существенна, то безусловно требуется установить режим платности за ресурс этого вида и / или предусмотреть процедуру сокращения или ликвидации ТЗ этого вида.

Начисление вычета из Собственной Прибыли Торгового подразделения [Платы за капитал] по совокупности результатов работы с Дебиторской Задолженностью и Управлению Товарными Запасами приведено ниже.

 

Далее рассмотрим начисления бонусов Торговому подразделению за Управление Кредиторской задолженностью.

Кредиторская задолженность это источник самофинансирования Сегмента Бизнеса.

Стимулирование эффективной работы с Кредиторской задолженностью, в нашем случае Торгового подразделения, не менее важно, как и стимулирование эффективной работы с Дебиторами и Товарными Запасами.

Ниже приведён Отчёт об управлении Кредиторской задолженностью Торгового подразделения.

   

Структура приведённого Отчёта аналогична Отчётам о Дебиторской Задолженности и Товарных Запасах.

Так же указаны доли видов КЗ в общей сумме по сроку возникновения, динамика по сравнению с предыдущим отчётным периодом. Планово установлен норматив оборачиваемости КЗ в днях. Здесь - 20 дней. Фактическая оборачиваемость КЗ и её сравнение с нормативом.

Отдельной строкой показана Кредиторская задолженность перед Основными Поставщиками как главный объект мониторинга, контроля и стимулирования. При этом вполне допустимо формирование в данном отчёте отдельных строк по ключевым поставщикам с включением норм оборачиваемости и плановых значений по суммам.

Ниже приведена сводная таблица начислений "Платы за Капитал", которая включает как начисление Вычетов из Собственной прибыли Торгового подразделения, так и начисление компенсаций - "Бонусов" за работу с Кредиторами.


 

Система стимулирования эффективной работы в Сегментах Бизнеса с Ресурсами Компании чрезвычайно важна для повышения "выхода" продукции, выручки и прибыли с единицы Инвестированного Капитала, то есть для повышения Отдачи на Инвестированный Капитал, повышения инвестиционной привлекательности Бизнеса и Роста Стоимости Бизнеса.

Имя*
E-mail*
Сообщение*
Отправить